Sinteza OUG nr. 156/2024 – Modificări fiscale și legislative pentru anul 2025

Prin amabilitatea echipei de fiscalitate OFA, vă punem la dispoziție o sinteză a unor modificări legislative importante din domeniul fiscal și al muncii, aplicabile din 2025, publicate în Monitorul Oficial:

  1. RO e-Factura
  • Va fi obligatorie transmiterea facturilor simplificate în sistemul RO e-Factura;
  • Devine obligatorie transmiterea facturilor în Sistemul Național RO e-Factura pentru relațiile B2C (livrări/prestări de servicii către persoane fizice);
  • Facturile emise pentru persoane fizice fără CNP vor utiliza un cod format din 13 cifre de zero;
  • Bonurile fiscale ce respectă condițiile facturilor simplificate (sub 100 euro) nu se transmit în sistem. Dacă suma depășește 100 euro, emiterea unei facturi devine obligatorie;
  • Facturile emise în baza contractelor de achiziții publice trebuie să includă coduri CPV (Vocabularul Comun privind Achizițiile Publice).
  1. RO e-Transport
  • Implementarea sistemului RO e-Transport pentru operatorii economici autorizați se amână până la 31 martie 2025.
  1. RO e-TVA
  • Sistemul Informatic Național RO e-TVA oferă deconturi precompletate de TVA începând cu 01.08.2024;
  • Deconturile conțin informații din sisteme precum: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, etc;
  • Persoanele impozabile vor verifica datele precompletate. Diferențele semnificative identificate după depunere vor fi notificate prin „Notificarea de conformare RO e-TVA”;
  • Până la 01.07.2025, notificările nu influențează indicatorii de risc fiscal.
  1. Declarația SAF-T (Fișierul Standard de Control Fiscal)
  • SAF-T reprezintă un standard internațional pentru transmiterea datelor contabile către ANAF;
  • Începând cu 01.01.2025, firmele mici vor avea obligația de a depune Declarația D406 (SAF-T), ultima etapă a implementării acestui sistem;
  • SAF-T simplifică relația cu ANAF, reducând inspecțiile fiscale pe teren.
  1. Impozitul pe chirii

Se clarifică obligația de reținere a impozitului pentru:

  • Veniturile brute plătite în natură;
  • Sumele reprezentând garanții utilizate pentru plata chiriei.
  • Proprietarii persoane fizice vor calcula și plăti impozitul anual prin declarația unică.
  • Obligația declarării și plății revine proprietarului și în cazul chiriei achitate în avans pentru perioade ulterioare.
  1. Impozit pe dividende
  • Cota de impozitare: Creștere de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025.
  1. Impozitul pe construcții
  • Nouă cotă: 1% aplicabilă valorii construcțiilor, incluzând și clădirile din parcurile industriale și științifice care nu sunt scutite de impozit pe clădiri.
  • Plata: Două rate egale, până la 30 iunie și 31 octombrie.

  1. Bonificație 3% pentru contribuabilii buni platnici
  • Contribuabilii plătitori de impozit pe profit și impozit pe veniturile microîntreprinderilor beneficiază de o reducere de 3% pentru anul 2024;
  • Condiții pentru acordarea bonificației:
  • Declarații depuse conform vectorului fiscal;
  • Obligațiile fiscale achitate integral la termen;
  • Lipsa obligațiilor restante la 25.06.2025.
  • Bonificația se aplică automat de către ANAF.
  1. Salariul minim pe economie în 2025
  • Salariul minim brut crește la 4.050 lei;
  • Costul total pentru un angajat plătit cu salariul minim va fi de 4.142 lei (fără beneficii neimpozabile);
  • Dacă se menține beneficiul celor 300 lei neimpozabili, costul total scade la 4.134 lei;
  • Sancțiuni majorate pentru angajatorii care plătesc sub salariul minim:
  • Amenzi între 3.000 și 5.000 lei per angajat (maximum 200.000 lei);
  • În caz de repetare, fapta devine infracțiune și se pedepsește cu amendă penală sau închisoare.
  1. Plafoanele pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

CASS de 10% se aplică în funcție de veniturile anuale cumulate:

  • Sub 6 salarii minime: 0 lei;
  • Între 6-12 salarii minime (24.300 lei): 2.430 lei;
  • Între 12-24 salarii minime (48.600 lei): 4.860 lei;
  • Peste 24 salarii minime (97.200 lei): 9.720 lei.
  1. Termenul pentru depunerea situațiilor financiare

Situațiile financiare anuale se depun la data de:

  • 31 mai pentru societățile comerciale, regiile autonome, institute de cercetare;
  • 30 aprilie pentru celelalte persoane juridice.
  1. GDPR (Protecția Datelor cu Caracter Personal)
  • GDPR rămâne obligatoriu pentru toate entitățile care prelucrează date cu caracter personal (SRL, PFA, administratori de site-uri etc.);
  • Sancțiunile pentru nerespectare pot ajunge la 10 milioane euro sau 4% din cifra de afaceri globală.
  1. Recodificarea CAEN Rev. 3
  • Entitățile juridice au obligația de a actualiza obiectul de activitate conform CAEN Rev. 3;
  • Modificările se declară la Oficiul Național al Registrului Comerțului și pot include recodificări, actualizări ale datelor și restrângerea obiectului de activitate.

Principalele schimbări legislative pentru 2025 includ obligația RO e-Factura pentru B2C, implementarea SAF-T pentru firme mici, majorarea salariului minim și noi plafoane pentru CASS.

Este esențial ca firmele să își actualizeze procesele și să se conformeze noilor reglementări pentru a evita sancțiuni.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată. Câmpurile obligatorii sunt marcate cu *