Prin amabilitatea echipei de fiscalitate OFA, vă punem la dispoziție o sinteză a unor modificări legislative importante din domeniul fiscal și al muncii, aplicabile din 2025, publicate în Monitorul Oficial:
- RO e-Factura
- Va fi obligatorie transmiterea facturilor simplificate în sistemul RO e-Factura;
- Devine obligatorie transmiterea facturilor în Sistemul Național RO e-Factura pentru relațiile B2C (livrări/prestări de servicii către persoane fizice);
- Facturile emise pentru persoane fizice fără CNP vor utiliza un cod format din 13 cifre de zero;
- Bonurile fiscale ce respectă condițiile facturilor simplificate (sub 100 euro) nu se transmit în sistem. Dacă suma depășește 100 euro, emiterea unei facturi devine obligatorie;
- Facturile emise în baza contractelor de achiziții publice trebuie să includă coduri CPV (Vocabularul Comun privind Achizițiile Publice).
- RO e-Transport
- Implementarea sistemului RO e-Transport pentru operatorii economici autorizați se amână până la 31 martie 2025.
- RO e-TVA
- Sistemul Informatic Național RO e-TVA oferă deconturi precompletate de TVA începând cu 01.08.2024;
- Deconturile conțin informații din sisteme precum: RO e-Factura, RO e-Transport, RO e-Sigiliu, SAF-T, RO e-Case de marcat electronice, etc;
- Persoanele impozabile vor verifica datele precompletate. Diferențele semnificative identificate după depunere vor fi notificate prin „Notificarea de conformare RO e-TVA”;
- Până la 01.07.2025, notificările nu influențează indicatorii de risc fiscal.
- Declarația SAF-T (Fișierul Standard de Control Fiscal)
- SAF-T reprezintă un standard internațional pentru transmiterea datelor contabile către ANAF;
- Începând cu 01.01.2025, firmele mici vor avea obligația de a depune Declarația D406 (SAF-T), ultima etapă a implementării acestui sistem;
- SAF-T simplifică relația cu ANAF, reducând inspecțiile fiscale pe teren.
- Impozitul pe chirii
Se clarifică obligația de reținere a impozitului pentru:
- Veniturile brute plătite în natură;
- Sumele reprezentând garanții utilizate pentru plata chiriei.
- Proprietarii persoane fizice vor calcula și plăti impozitul anual prin declarația unică.
- Obligația declarării și plății revine proprietarului și în cazul chiriei achitate în avans pentru perioade ulterioare.
- Impozit pe dividende
- Cota de impozitare: Creștere de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite după 1 ianuarie 2025.
- Impozitul pe construcții
- Nouă cotă: 1% aplicabilă valorii construcțiilor, incluzând și clădirile din parcurile industriale și științifice care nu sunt scutite de impozit pe clădiri.
-
Plata: Două rate egale, până la 30 iunie și 31 octombrie.
- Bonificație 3% pentru contribuabilii buni platnici
- Contribuabilii plătitori de impozit pe profit și impozit pe veniturile microîntreprinderilor beneficiază de o reducere de 3% pentru anul 2024;
- Condiții pentru acordarea bonificației:
- Declarații depuse conform vectorului fiscal;
- Obligațiile fiscale achitate integral la termen;
- Lipsa obligațiilor restante la 25.06.2025.
- Bonificația se aplică automat de către ANAF.
- Salariul minim pe economie în 2025
- Salariul minim brut crește la 4.050 lei;
- Costul total pentru un angajat plătit cu salariul minim va fi de 4.142 lei (fără beneficii neimpozabile);
- Dacă se menține beneficiul celor 300 lei neimpozabili, costul total scade la 4.134 lei;
- Sancțiuni majorate pentru angajatorii care plătesc sub salariul minim:
- Amenzi între 3.000 și 5.000 lei per angajat (maximum 200.000 lei);
- În caz de repetare, fapta devine infracțiune și se pedepsește cu amendă penală sau închisoare.
- Plafoanele pentru contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)
CASS de 10% se aplică în funcție de veniturile anuale cumulate:
- Sub 6 salarii minime: 0 lei;
- Între 6-12 salarii minime (24.300 lei): 2.430 lei;
- Între 12-24 salarii minime (48.600 lei): 4.860 lei;
- Peste 24 salarii minime (97.200 lei): 9.720 lei.
- Termenul pentru depunerea situațiilor financiare
Situațiile financiare anuale se depun la data de:
- 31 mai pentru societățile comerciale, regiile autonome, institute de cercetare;
- 30 aprilie pentru celelalte persoane juridice.
- GDPR (Protecția Datelor cu Caracter Personal)
- GDPR rămâne obligatoriu pentru toate entitățile care prelucrează date cu caracter personal (SRL, PFA, administratori de site-uri etc.);
- Sancțiunile pentru nerespectare pot ajunge la 10 milioane euro sau 4% din cifra de afaceri globală.
- Recodificarea CAEN Rev. 3
- Entitățile juridice au obligația de a actualiza obiectul de activitate conform CAEN Rev. 3;
- Modificările se declară la Oficiul Național al Registrului Comerțului și pot include recodificări, actualizări ale datelor și restrângerea obiectului de activitate.
Principalele schimbări legislative pentru 2025 includ obligația RO e-Factura pentru B2C, implementarea SAF-T pentru firme mici, majorarea salariului minim și noi plafoane pentru CASS.
Este esențial ca firmele să își actualizeze procesele și să se conformeze noilor reglementări pentru a evita sancțiuni.